Главная | Отчеты по представительству иностранной компании

Отчеты по представительству иностранной компании

Контроль за исчислением НДС и своевременностью его уплаты в бюджет осуществляют налоговые органы по месту нахождения организации.

Удивительно, но факт! В свою очередь, п.

Исчисление, удержание и перечисление НДС при этом осуществляет налоговый агент - контрагент иностранной организации, состоящий на налоговом учете в России. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации.

Удивительно, но факт! Если представительство состоит на учете в налоговой инспекции и является плательщиком НДС, то оно представляет декларацию по НДС при наличии объектов налогообложения, а также при наличии освобождения от уплаты НДС например, при осуществлении льготных операций.

В случае признания местом реализации работ услуг территории иностранного государства, данные операции не являются объектами налогообложения на территории Российской Федерации. Кроме того, по указанным операциям не подлежат налоговым вычетам суммы НДС, уплаченные поставщикам при выполнении этих работ. Иностранные представительства, производящие выплаты физическим лицам, являются налогоплательщиком единого социального налога.

Объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , а также по авторским договорам. В соответствии со ст.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

Удивительно, но факт! Выписка по остаткам денежных средств по всем открытым в банках счетам; 2.

Годовую налоговую декларацию по налогу нерезиденты предоставляют не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если у иностранной организации есть несколько отделений на территории Российской Федерации, каждое отделение имеет свой баланс, свой расчетный счет, цепь сотрудников, которым производятся выплаты зарплата , то каждое отделение подает отчетность по месту нахождения своего отделения.

Если имеет несколько отделений, но только одно отделение имеет свой расчетный счет, баланс и это прописано в положении о представительстве или филиале, в этом случае подается сводная отчетность по всем отделениям в головное, и уже головное отчитывается перед инспекцией.

Отчетность по НДС

Согласно N ФЗ с Аналогичные выводы сделаны и в письме Минфина России от Таким образом, если в рассматриваемой ситуации доходы, получаемые представительством филиалом иностранной компанией носят регулярный и систематический характер, то деятельность иностранной компании можно рассматриваться как деятельность, образующую постоянное представительство.

В случае, если деятельность иностранной организации на территории РФ приводит к образованию ее постоянного представительства для целей налогообложения в РФ, она, на основании ст. При этом, по мнению Минфина России, изложенному в письме от Аналогичное требование содержится и в Инструкции по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденной приказом МНС России от Пункты 1 и 2 ст.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации утверждена приказом МНС России от Кроме того, в п.

Налог на имущество Пункт 1 ст. В свою очередь, п. На основании пункта 4 указанного Приказа, иностранная организация, которая осуществляет деятельность на территории РФ через филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство, любое другое обособленное подразделение подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления этой деятельности.

Следовательно, представительства иностранных организаций обязаны представлять все налоговые декларации по каждому налогу, подлежащему уплате данной иностранной организацией. Рассмотрим порядок представления налоговой отчетности представительства филиала иностранной организации.

Отчетность по налогу на прибыль

НДФЛ Пункт 1 ст. Таким образом, представительство филиал иностранной организации исчисляет, удерживает у налогоплательщика и уплачивает в бюджет сумму НДФЛ с суммы заработной платы и иных вознаграждений, начисленных работникам данного представительства филиала.

Что касается отчетности, то главой 23 НК РФ на представительство филиал иностранной организации возложена обязанность и по предоставлению в налоговый орган по месту своего учета сведений о доходах физических лиц, и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 17 ноября г.

Налог на имущество Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, признаются плательщиками налога на имущество п.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, а также имущество, полученное по концессионному соглашению п. Напомним, что не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января года на учет в качестве основных средств пп.

Удивительно, но факт! Срок временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации определяется сроком выданной ему визы.

В соответствии со ст. Федерального закона от Таким образом, с 1 января года иностранные граждане, как постоянно, так и временно проживающие и работающие на территории Российской Федерации, должны быть застрахованы страхователями-организациями в органах ПФР.

Материалы по теме

В соответствии с п. При наличии международного договора между Российской Федерацией и иностранным государством налогоплательщикам следует руководствоваться нормами международного договора в части пенсионного, социального обеспечения и медицинской помощи иностранным гражданам и лицам без гражданства.

При отсутствии международного договора между Российской Федерацией и иностранным государством применение вышеуказанных норм регулируется законодательством Российской Федерации.

Удивительно, но факт! Иными словами, с представительств иностранных организаций фактически снимается обязанность вести бухгалтерский учет по правилам, установленным в Российской Федерации.

В соответствии с законодательством Российской Федерации право граждан на получение трудовой пенсии неразрывно связано с обязанностью работодателя производить уплату единого социального налога в федеральный бюджет и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для выяснения факта возникновения обязанности производить уплату страховых взносов за иностранного гражданина налогоплательщикам необходимо установить, имеет гражданин статус постоянно или временно проживающего в Российской Федерации.

Согласно Федеральному закону от Документом, подтверждающим постоянное проживание иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, является вид на жительство, выданный органами внутренних дел. Вид на жительство не только удостоверяет личность гражданина или лица без гражданства, но и содержит отметку о регистрации по месту жительства в Российской Федерации.

Удивительно, но факт! Согласно N ФЗ с

Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно документом, удостоверяющим его личность. Данный документ выдается иностранному гражданину сроком на пять лет ст. Под временно проживающим в Российской Федерации иностранным гражданином понимается лицо, получившее разрешение на временное проживание.



Читайте также:

  • Как оформить куплю продажу земельного участка в снт